L’année 2025 apporte des évolutions importantes avec le Projet de Loi de Finances (PLF). Fiscalité, seuils de TVA, frais professionnels…
Ces changements impactent directement la gestion comptable des infirmières libérales.
Voici un décryptage des principales mesures à connaître.
1. Suppression de la réduction d’impôt pour les adhérents à une AGA
Jusqu’à présent, les professionnels libéraux adhérant à une Association de Gestion Agréée (AGA) pouvaient bénéficier d’une réduction d’impôt sur les frais de comptabilité en cas de non dépassement du seuil de 77 700 € de recettes.
Cette mesure est supprimée en 2025.
➡️ Quel impact pour les infirmières libérales ?
L’intérêt fiscal d’adhérer à une AGA est donc amoindri si votre objectif était uniquement d’obtenir cet avantage.
2. Fin du crédit d’impôt formation pour les dirigeants
Depuis le 1er janvier 2025, le crédit d’impôt formation du dirigeant est supprimé.
➡️ Quelles alternatives ?
Les infirmières libérales peuvent toujours bénéficier de financements pour leurs formations :
- Indemnisation par l’OGDPC pour certaines formations obligatoires.
- Prise en charge par le FIFPL, sous réserve d’éligibilité.
- Utilisation du CPF (Compte Personnel de Formation) pour les formations certifiantes.
Il est donc essentiel de bien choisir son mode de financement pour continuer à se former sans alourdir ses charges.
3. Augmentation du barème de l’impôt sur le revenu
Le barème progressif de l’impôt sur le revenu est relevé de 1,8 %.
➡️ Concrètement ?
Cette revalorisation signifie que les tranches d’imposition augmentent légèrement, ce qui peut atténuer l’impact de la hausse des revenus sur votre fiscalité.
4. LMNP : un changement dans le calcul de la plus-value
Si vous exercez une activité de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) et que vous vendez un bien après le 15 février 2025, les règles évoluent.
➡️ Ce qui change :
Les amortissements déduits devront être réintégrés dans le calcul de la plus-value immobilière. Cela peut entraîner une imposition plus élevée en cas de cession.
Néanmoins les abattements pour durée de détention restent inchangés pour le moment.
5. TVA : baisse du seuil de franchise en base
À partir du 1er juin 2025, le seuil de franchise en base de TVA passe à 25 000 €.
➡️ Qui est concerné ?
Les infirmières libérales ne sont pas soumises à la TVA sur leurs soins, mais cette baisse peut impacter celles ayant une activité secondaire ou percevant des redevances de collaboration.
Si vous dépassez ce nouveau seuil, vous devrez facturer la TVA pour ces prestations.
6. DAS 2 : hausse du seuil de déclaration
Le seuil de déclaration DAS 2 (déclaration des honoraires versés) passe de 1200 € à 2400 € par bénéficiaire.
➡️ Impact pour vous ?
Cette évolution réduit l’obligation de déclarer certains paiements, simplifiant ainsi la gestion administrative des professionnels libéraux.
Nouveaux seuils 2025 pour les frais professionnels
Certains plafonds sont revalorisés en 2025 :
- CESU préfinancés : plafond relevé à 2 540 €
- Chèques vacances : montant maximum déductible fiscalement fixé à 1 801 €
- Frais de repas en tournée : déductibilité entre 5,45 € et 21,10 €
➡️ Pourquoi ces seuils sont importants ?
Ils permettent aux infirmières libérales d’optimiser leurs charges et de bénéficier de déductions fiscales sur certaines dépenses professionnelles.
Anticipez ces changements avec un expert-comptable
Les évolutions fiscales de 2025 nécessitent une bonne anticipation pour optimiser votre gestion. Suppression d’avantages fiscaux, nouvelles règles sur la TVA, modifications des seuils… autant de points qui peuvent impacter vos finances.
Notre conseil : ne laissez pas ces changements vous pénaliser. Faites-vous accompagner par un expert-comptable spécialisé pour infirmières libérales.
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